Leyes de exención y reducción de impuestos de Nueva Jersey

PL1991, c.431 con enmiendas retroactivas finales efectivas el 5 de agosto de 1992 consolidó, en una ley más flexible, las diversas leyes de exención de impuestos a largo plazo bajo las cuales los municipios pueden acordar con entidades privadas emprender proyectos de redesarrollo a cambio de exenciones de impuestos.

PL1991, c.441, vigente para el primer año fiscal completo que comienza después de su promulgación el 18 de enero de 1992, consolidó las diversas leyes de reducción y exención de impuestos de cinco años en una ley más estandarizada para regir todas las reducciones y exenciones de impuestos, independientemente del tipo de estructura

Ley de Exención de Impuestos a Largo Plazo

Antes de 1993, que fue el primer año completo de operación regido por la nueva Ley de Exención de Impuestos a Largo Plazo, bajo las disposiciones de NJSA40: 55C-40, la «Ley de Corporación y Asociación de Renovación Urbana de 1961», comúnmente conocida como Fox- Lance, un municipio calificado (un municipio con «áreas que necesitan rehabilitación») podría reducir de 15 a 20 años los impuestos sobre proyectos industriales, comerciales, culturales o residenciales de nueva construcción de una corporación, con ganancias que excedan el límite utilidades devueltas al municipio, o de 30 a 35 años para proyectos de condominio. Los proyectos de condominios se dieron de 30 a 35 años para proporcionar un período realista para el financiamiento permanente. Además, antes de 1993, según las disposiciones de NJSA55:16-1 et seq., la «Ley de asociación o corporación de viviendas sin fines de lucro de dividendos limitados», un municipio calificado podía reducir hasta 50 años los impuestos sobre viviendas recién construidas. Además, según NJSA55:14I-1 et seq., una municipalidad calificada podría reducir hasta 50 años los impuestos sobre viviendas para personas mayores recién construidas. Por último, antes de 1993, según las disposiciones de NJSA40:55C-77, la «Ley de Corporaciones sin Fines de Lucro de Renovación Urbana de 1965», básicamente los mismos tipos de propiedades y proyectos que la Ley Fox-Lance podrían reducirse durante 20 a 25 años con todos los beneficios se devuelven al municipio. En todos los casos, bajo estas leyes de exención de impuestos sobre la propiedad, se requerían pagos en lugar de impuestos.

A partir de 1993, las disposiciones de NJSA40A:20-1 et seq. permitió a un municipio calificado reducir los impuestos sobre propiedades y proyectos de la misma manera que lo hizo la ley anterior a 1993 con las siguientes excepciones notables:

Se estableció una fórmula nueva y flexible en lugar de impuestos con una introducción gradual de los pagos en lugar de impuestos tanto bajo la fórmula de porcentaje de renta bruta como la fórmula de porcentaje de costo total del proyecto.

Se cambiaron las fórmulas para calcular el pago en lugar de impuestos tanto para proyectos de oficinas como para proyectos de vivienda. El cargo mínimo anual por servicio para edificios de oficinas se redujo del 15 al 10 por ciento de los ingresos brutos anuales del proyecto o unidades del proyecto. Los municipios conservaron la opción de computar el pago en lugar de impuestos en no menos del 2 por ciento del costo total del proyecto o del costo total de las unidades del proyecto. Para proyectos de vivienda, el cargo por servicio anual se cambió de un mínimo de 15 por ciento a un máximo de 15 por ciento de los ingresos brutos anuales del proyecto o de un mínimo de 2 por ciento a un máximo de 2 por ciento del costo total del proyecto o costo unitario total del proyecto.

La fórmula de pago en lugar de impuestos permanece básicamente sin cambios para todos los demás tipos de proyectos industriales, comerciales o culturales.

Ley de Exención y Reducción de Cinco Años

Antes de 1993, que fue el primer año completo de operación bajo la nueva Ley de Exención y Mitigación de Cinco Años, había tres tipos de propiedad a las que un municipio calificado (un municipio con «áreas que necesitan rehabilitación») podía otorgar una concesión parcial exención y reducción por un período de cinco años.

Estos tipos de propiedades incluyen:

Mejoras de propietarios (incluidas adiciones y ampliaciones) realizadas a viviendas residenciales de una o dos unidades que tenían más de 20 años. Según lo determinado por la ordenanza, los primeros $4000, $10 000 o $15 000 de aumento de valor debido a la mejora de cada unidad podrían estar exentos de impuestos (ver NJSA 54:4-3.72 a 3.79).

Las mejoras comerciales e industriales y los proyectos de construcción (con un aumento de menos del 30 % en el volumen del edificio) podrían tener el valor tasado total de la mejora exento con pagos en lugar de impuestos realizados al 2 % del costo del proyecto o al 15 % de los ingresos brutos anuales o un pago en lugar de impuestos gradualmente. (ver NJSA 54:4-3.94 a 3.112).

Las mejoras a viviendas múltiples o la conversión de otros tipos de estructuras a viviendas múltiples podrían estar exentas hasta en un 30% del valor total de la alteración de la mejora o conversión. No se requería pago en lugar de impuestos (ver NJSA 54:4-3.121 a 3.129).

A partir de 1993, las disposiciones de NJSA 40A:21-1 et seq., la «Ley de Exención y Reducción de Cinco Años», que consolidó todas las disposiciones de los estatutos de reducción de cinco años anteriores, permitió que un municipio calificado otorgara exenciones y reducciones parciales sobre viviendas residenciales, estructuras no residenciales y viviendas múltiples de la misma manera que lo hacía la ley anterior a 1993, con las siguientes excepciones notables hechas a la nueva ley:

Se estableció una definición nueva y única de «áreas que necesitan rehabilitación» para regir todas las exenciones y reducciones que, si se eligen, podrían permitir que un municipio completo sea designado como área que necesita rehabilitación (permitiendo así nuevas estructuras para facilitar la construcción de relleno ).

La nueva ley de cinco años también permitió, por primera vez, reducciones y exenciones de impuestos para la nueva construcción de unidades de vivienda unifamiliares y multifamiliares y estructuras no residenciales en lugar de solo mejoras o ampliaciones a dichas propiedades.

La nueva ley también incrementó las exenciones contributivas máximas permitidas por el valor agregado por una mejora de $4,000, $10,000 y $15,000 a $5,000, $15,000 y $25,000, respectivamente, según lo especifique la ordenanza municipal.

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